✅前期の残高を正しく引き継いでいますか？

前期の貸借対照表（B/S）の科目を確認し、残高の額が合っているか確認しましょう。

 

✅売上、売掛金等は漏れ無く処理されていますか？

売上、売掛金、売掛入金、仕入れ、買掛金などが、個別の取引ごとに漏れなく処理されているか確認しましょう。補助科目で取引先ごとにチェックするのがポイントです。

 

✅取引の計上時期は引き渡し等の時期になっていますか？

取引額は通常、引渡し時期に計上すべきであり、必ずしも請求書の日付とは限りません。
締め後の取引を納品書などでチェックし、漏れなく計上しましょう。

 

✅給与にかかる保険料等の本人負担分は正確ですか？

源泉所得税、社会保険料、雇用保険料の本人負担分の残高が正しいかどうか、確認しましょう。

口座からの社長引き出しを確認しましょう。口座からの社長引き出しが、社長への貸付金か、借入金の返済であるかを確認し、貸付金には利息を計上しましょう。

 

✅現金勘定や小口現金勘定は正確ですか？

現金残高にマイナスはあり得ませんので、入力漏れがないかチェックしましょう。

 

✅普通預金の期末残高は正確ですか？

通帳に記載された金額と、いま一度照合しましょう。

 

✅未払費用、前払費用や未払金、前払金は正しく計上していますか？

短期前払費用の損金特例には、税務上の一定の条件がありますので、処理が正しいか再確認しましょう。仮払金などの仮勘定は、内容を明確にした科目に振替えているかチェックしましょう。

 

✅消耗品費、備蓄費などで、減価償却資産に該当するものを資産に振替えていますか？

青色申告の特典である少額減価償却資産特例に使えるかを検討しましょう。

 

✅役員給与は正しく処理されていますか？

役員給与が「定期同額」で処理されているか、源泉所得税に誤りがないか、みなし役員の給与が役員給与として処理されているかを確認しましょう。

 

✅事業税は翌期処理になっていますか？

特に確定申告分が翌期処理となっているかを確認しましょう。

 

✅租税公課の中に損金にならない法人税や延滞税はありませんか？

租税公課で経費にしている分は、法人税申告で加算します。

 

✅消費税の処理は正確ですか？

経理処理に応じて正しく処理されているかをチェックしましょう。

 

✅減価償却、繰延償却は正しく処理されていますか？

減価償却のうち、少額償却資産、一括償却資産が正しく処理されているかも確認しましょう。

 

✅貸倒引当金は正しく計上されていますか？

貸付金や売掛金の貸倒引当金の計上額が正確かどうか、チェックしましょう。

 

✅未払法人税等は正しく計上されていますか？

赤字でも、法人住民税の均等割りがかかります。